ECONOMÍA DE OPCIÓN, LEGÍTIMA RAZÓN DE NEGOCIOS Y ELUSIÓN FISCAL: EL CASO CHILENO
La pregunta de investigación que guía este estudio es ¿en Chile, las normas tributarias permiten que las empresas se organicen jurídica y comercialmente sin el riesgo que dicha organización sea calificada como una práctica elusiva? Una etapa básica en el desarrollo de una estrategia integral es la opción de elegir un esquema fiscal menos impositivo en el contexto de una organización empresarial con un propósito económico genuino; este proceso es fundamental para lograr una eficiente gestión fiscal, ya que se busca optimizar la carga tributaria de la empresa. Sin embargo, cabe indicar que el ordenamiento tributario chileno no es lo suficientemente explícito; existen puntos de conflicto entre las empresas y los órganos fiscalizadores, en especial respecto a la legítima razón de negocio. El objetivo del estudio fue identificar, describir y analizar las distintas normas anti elusión tributarias, con el propósito conocer las bases para el desarrollo de estrategias fiscales conforme a las normas regulatorias vigentes, evitando que los entes fiscalizadores califiquen la organización fiscal como una conducta elusiva tributaria. Este estudio se define como una investigación cualitativa, descriptiva y situacional. La metodología aplicada se estructura a través de un diseño no experimental, desde una perspectiva cualitativa y se aplican los modelos de análisis documental y de contenidos. Como resultado central del estudio, se puede concluir que las normas regulatorias no imponen una única configuración tributaria, reconociendo el concepto de economía de opción y validando la legítima razón de negocio cuando se aplica en el marco de las leyes y reglamentos vigentes. Las empresas tienen libertad para organizarse de la manera jurídica y tributaria que sea más idónea para el logro de los objetivos corporativos.
ECONOMÍA DE OPCIÓN, LEGÍTIMA RAZÓN DE NEGOCIOS Y ELUSIÓN FISCAL: EL CASO CHILENO
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DOI: 10.37572/EdArt_3009256733
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Palavras-chave: abuso de las normas jurídicas, economía de opción, elusión fiscal, legitima razón de negocios, planificación fiscal.
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Keywords: abuse of legal norms, economy of option, tax avoidance, legitimate business reason, tax planning.
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Abstract:
The research question that guides this study is: in Chile, do tax regulations allow companies to organize themselves legally and commercially without the risk that such organization will be classified as an elusive practice? A basic stage in the development of a comprehensive strategy is the option of choosing a less tax-tax scheme in the context of a business organization with a genuine economic purpose; this process is essential to achieve efficient tax management, since it seeks to optimize the tax burden of the company. However, it should be noted that the Chilean tax system is not sufficiently explicit; there are points of conflict between companies and audit bodies, especially with respect to the legitimate business reason. The objective of the study was to identify, describe and analyze the different anti-tax avoidance regulations, with the purpose of knowing the bases for the development of tax strategies in accordance with current regulatory standards, preventing auditing entities from classifying the tax organization as tax avoidance behavior. This study is defined as qualitative, descriptive, and situational research. The methodology applied is structured through a non-experimental design, from a qualitative perspective and the models of documentary and content analysis are applied. As a central result of the study, it can be concluded that regulatory rules do not impose a single tax configuration, recognizing the concept of economy of option and validating the legitimate business reason when applied within the framework of current laws and regulations. Companies are free to organize themselves in the legal and tax manner that is most suitable for the achievement of corporate objectives.
- Ricardo Méndez Romero
- María Cristina Donetch Ulloa
- Nicolás Haro Pallán